내부회계관리규정

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ㆍ제정 2012-01-18

ㆍ개정 2018-02-27

제1장 총 칙

제1조(목적) 이 규정은 한국석유공사(이하 "공사"라 한다)의 신뢰할 수 있는 회계정보(회계정보의 기초가 되는 거래에 관한 정보를 포함한다. 이하 같다)의 작성·공시를 위하여 내부회계관리에 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다.

제2조(다른 규정과의 관계) 공사의 내부회계관리에 관하여 법령, 정관, 이 규정 및 다른 사규에서 정하지 않은 사항은 한국상장회사협의회의 내부회계관리제도 운영위원회가 정한 내부회계관리제도 모범규준을 준용한다.

제3조(용어의 정의) 이 규정에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각 호와 같다.

1. "내부회계관리"라 함은 부정과 오류에 의한 부실회계를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리·통제함을 목적으로 신뢰할 수 있는 회계정보를 작성하기 위하여 수행되는 회계의 모든 과정 또는 절차를 말한다.

2. "내부회계관리제도"라 함은 내부회계관리의 목적을 달성하기 위하여 필요한 사항을 정한 내부회계관리규정과 이를 관리&#8228;운영하는 조직을 말한다.

3. "내부통제책임자"라 함은 공사의 직제규정에 의거 회계업무를 담당하는 상임이사를 말한다.

4. "회계담당부서장"이라 함은 공사의 직제규정에 의거 본사의 회계업무를 담당하는 부서장, 지사 및 사무소의 장을 말한다.

제2장 회계정보의 관리

제4조(회계정보처리의 일반원칙)

① 회계정보에 관한 식별·측정·분류·보고 등 회계처리에 관하여는 한국채택국제회계기준이 정하는 바에 따른다. 다만, 한국채택국제회계기준에서 정하지 않은 사항은 일반적으로 공정타당하다고 인정되는 회계관행 및 관습에 따른다.

② 공사의 모든 회계정보는 사실임을 입증하는 원본서류를 증빙으로 하여 전표(전산전표를 포함한다)에 의하여 기록함을 원칙으로 하여야 한다.

제5조(규정준수 및 오류통제)

① 회계담당부서장은 회계정보와 관련된 전표·증빙 및 보관 등에 대하여 규정준수 여부와 오류발생 여부 등을 점검하여야 한다.

② 제1항의 점검 결과 규정 미준수 및 오류발생 사항은 내부통제책임자에게 보고하여야 하며 내부통제책임자는 필요한 사항을 즉시 조치하여야 한다.

제6조(회계정보기록의 위조·변조 및 훼손방지)

① 회계담당부서장은 이 규정에 의하여 작성된 전표·증빙내용 등의 회계정보를 기록한 장부(전산자료를 포함한다.)를 비치·보관하여야 한다.

② 본사 회계담당부서장은 회계정보기록의 위조·변조 및 훼손을 방지하기 위한 보안절차, 접근통제 절차 등 필요한 사항을 수립하여 운영하여야 한다.

제3장 조직 및 운영

제7조(조직의 역할 및 운영)

① 사장은 내부회계관리제도의 관리 및 운영을 책임지며 내부회계관리제도가 원활히 관리·운영되도록 관련 임직원을 교육하고 내부회계관리제도의 구축 및 운영에 관하여 필요한 사항을 정한다.

② 내부통제책임자는 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 다음 각 호의 업무를 수행한다.

1. 사업연도마다 이사회 및 감사위원회에 내부회계관리제도의 운영실태 보고

2. 감사위원회로부터 내부회계관리제도의 취약점을 통보받은 경우 이를 보완·개선

3. 감사위원회의 내부회계관리제도 평가보고서를 비치하고, 동 제도의 관리·운영에 대하여 시정의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 비치

③ 본사 회계담당부서장은 내부회계관리제도를 주관하며, 내부회계관리제도 전 담인력을 배치하여 다음 각 호의 업무를 수행한다.

1. 사업연도마다 내부회계관리제도 설계 및 운영 계획 수립

2. 내부회계관리제도 운영업무의 수행 일정, 빈도 및 주체에 관한 사항과 통제항목 수 등 시행에 관한 세부사항 마련

④ 회계업무담당 임직원은 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성을 위하여 그 직무를 성 실히 수행하여야 하며, 이 규정과 회계처리에 관련되는 규정을 준수하여야 한다.

제8조(규정 위반의 지시 등)

① 임직원이 이 규정을 위반하여 회계정보의 작성·공시를 지시하는 경우에는 이를 즉시 내부통제책임자에게 보고하여야 한다.

② 내부통제책임자는 제1항의 보고내용이 불충분하거나 사실확인이 필요하다고 인정되는 경우에는 관련부서를 점검할 수 있으며, 시정·제재 등의 필요한 조치를 할 수 있다.

③ 제1항의 보고를 받은 내부통제책임자는 보고자의 신분 등에 관한 비밀을 유지하여야 한다.

부 칙

이 규정은 2012년 1월 18일부터 시행한다.

부 칙

이 규정은 2018년 2월 27일부터 시행한다.